Новые лимиты для патента ИП: как сохранить льготный режим в 2026 году
Обмен корзинами сладких подарков между Владимиром Путиным и владельцем пекарни из Люберецкого муниципального округа, безусловно, стал одним из самых ярких моментов прямой линии с президентом России.
тестовый баннер под заглавное изображение
Помимо этого, он напомнил и о важных изменениях в налогообложении для индивидуальных предпринимателей как Московской области, так и других регионов страны.
Скромность не порок
Про небольшой семейный бизнес Денис Максимов, конечно, поскромничал. Он – владелец сети из трех пекарен, годовой оборот которых составляет 45 миллионов рублей. Каждому бы такие объемы! При этой совокупной выручке он, как и многие обладатели более скромного бизнеса, пользовался патентной системой налогообложения, то есть покупал патент на право пользоваться определенным видом деятельности — в данном случае производством хлебобулочных и кондитерских изделий. Патент заменял НДФЛ, НДС и налог на имущество для патентного бизнеса. «Мы платили до этого по патенту в пределах 130 тысяч рублей. Плюс могли за счет социальных взносов за наших сотрудников эту сумму еще уменьшить. И мы ее уменьшали. Это был фиксированный взнос. Я его заплатил и на год забыл о нем», – рассказал корреспонденту «МК» Денис.
Тем не менее один налог, который для Максимова составлял около трех десятых процента от годового оборота, – само по себе неплохо. Этот специальный налоговый режим могли применять индивидуальные предприниматели, чей совокупный доход не превышал 60 миллионов рублей, а количество наёмных сотрудников не превышало 15 человек.
НДС на смену патенту
Но теперь, после принятого в ноябре 2025 года нового Федерального закона № 425, который вносит значительные изменения в Налоговый кодекс РФ, правила игры меняются. Порог использования патентной системы в 2026 году будет снижен с 60 млн до 20 млн рублей годового дохода. Если предприниматель заработал больше этой суммы – придется выплачивать НДС. При этом размер НДС вырастет с 20 до 22%. Льготная ставка — 10 процентов – будет сохранена для производителей социально значимых товаров (медикаменты, продукты, детские товары).
Давайте посчитаем. Грубо, при годовом доходе 45 миллионов НДС в размере 22% составит около 10 миллионов, при льготной ставке – четыре с половиной. Как говорится, почувствуйте разницу. Для сети пекарен – разница в десятки тысяч раз.
Пониженные ставки
В 2026 году у предпринимателей остаётся возможность работать по пониженным ставкам НДС — 5 и 7 процентов. Но они будут доступны только бизнесменам, чей годовой доход находится в диапазоне 20 – 272, 5 миллиона рублей (для 5%) и 272,5 – 490,5 миллиона рублей (для 7%). Главная особенность пониженных ставок — это лишение права на вычет. То есть входящий НДС от поставщиков нельзя уменьшить из суммы налога. Налог придется считать с полного дохода. Эти ставки могут быть выгодны для тех, кто закупает товар без НДС, — например, у поставщиков, которые сами пользуются «упрощенкой». Если большая часть товара закупается у поставщиков с НДС, общая ставка с вычетом может оказаться выгоднее.
С «упрощенкой» – не проще?
Для владельцев бизнеса есть еще один вариант — воспользоваться автоматической упрощенной системой налогообложения. В Подмосковье она действует с 2022 года. По ней лимит выручки в 2026 году сохранен в рамках 60 миллионов рублей в год. В этом случае налоговая ставка составит 8% при учете только доходов и 20% при системе «доходы минус расходы». Снова возьмем в руки калькулятор. Восемь процентов от 45 миллионов – это 3,6 миллионов. Уже легче, чем обычный НДС. В качестве дополнительных бонусов -– упрощение документооборота по «первичке» и большей части другой отчётности, отмена страховых взносов для предпринимателя и его сотрудников. Эта лазейка сохранится для ИП до конца 2027 года.
Но есть и несколько «но». АвтоУСН могут воспользоваться те, у кого не более пяти наемных рабочих. А, значит, в примере с сетью пекарен – придется либо увольнять половину сотрудников, что неминуемо ударит по бизнесу, либо «дробить» бизнес, открывать на кого-то из близких или родных еще одно ИП и переводить туда часть работников.
К слову, Максимов сетовал, что обороты его бизнеса и так в последний год не росли, а падали -– вместе с покупательской способностью.
Без паники
Тренд на увеличение налоговой нагрузки для бизнеса сохранится. В последующие годы порог годовой выручки до обязанности выделить НДС станет снижаться. В 2027 году он составит 15 миллионов в год, в 2028 расчётом налога на добавленную стоимость придется озаботиться тем, чья выручка превышает 10 миллионов. Иными словам, налоговые послабления останутся для представителей малого и даже микробизнеса. Тем же, у кого обороты поприличнее, действительно пришло время делиться с государством.
Для предпринимателей важно уже сейчас пересмотреть свою модель управления, провести «аудит своего бизнеса», чтобы понять, какую стратегию выбрать в целях оптимизации налогообложения и структуры продаж, советует руководитель бухгалтерской компании Оксана Малькова: «Стоит также пересмотреть договора с контрагентами на предмет урегулирования стоимости товаров и услуг в связи с возрастающей налоговой нагрузкой»
Есть и еще одно "но". После пятничной прямой линии президента последовала критическая волна против повышения налогов для ипэшников-производителей товаров, и прежде всего продуктов питания, тем более что Путин пообещал поработать над этим вопросом с правительством. Так что пока ждем-с?